Ведём учёт на УСН «Доходы минус расходы» с акцентом на документальное подтверждение затрат. Проверяем не только наличие акта или накладной, но и допустимость расхода, оплату, связь с деятельностью и момент признания в КУДиР.
Оплаченный расход не всегда уменьшает налог
Перечень затрат для УСН ограничен, а для признания часто требуется одновременно выполнить несколько условий. Спорные позиции отмечаем до расчёта аванса, чтобы руководитель видел консервативный и альтернативный сценарии.
Когда нужен именно этот формат учёта
- Доля расходов высока и объект «Доходы» становится невыгодным.
- Компания закупает товары, материалы, оборудование или привлекает подрядчиков.
- В КУДиР накопились неподтверждённые затраты и нужен разбор перед декларацией.
- Есть убыток или небольшой результат и требуется рассчитать минимальный налог.
Что входит в сопровождение
Матрица расходов
Разделяем затраты на принимаемые, спорные и не учитываемые для УСН, фиксируем недостающие основания.
Оплата и документы
Сопоставляем договор, первичный документ, банковскую операцию и выполнение условий признания.
Товары и основные средства
Учитываем специальные правила списания покупных товаров, оборудования и иных активов.
Расчёт налога
Формируем КУДиР, считаем авансы, итоговый и минимальный налог, переносимый убыток.
Что проверяем дополнительно
- закрытый перечень расходов по НК РФ
- даты оплаты, получения и реализации
- экономическая обоснованность и деловая цель
- сравнение обычного и минимального налога
Как принимаем участок
- 01Получаем выгрузку затрат и группируем её по видам.
- 02Запрашиваем документы только по существенным и спорным позициям.
- 03Согласуем правила передачи первички и перечень ответственных.
- 04Перед каждым расчётом показываем принятые и исключённые расходы.
Стоимость
Стоимость зависит от количества расходных документов, номенклатуры, товаров, основных средств, сотрудников и числа спорных операций. Восстановление КУДиР за прошлые периоды рассчитывается отдельно.
Результат для клиента
По существенным суммам понятны основание, оплата и момент признания.
Руководитель видит предварительный результат до конца квартала.
Сравнение выполняется заранее, а не после заполнения декларации.
Частые вопросы
Можно ли учесть любой расход, связанный с бизнесом?
Нет. Помимо связи с деятельностью расход должен входить в установленный перечень и отвечать условиям признания.
Когда списываются товары для перепродажи?
Для покупных товаров важны оплата поставщику и реализация покупателю; конкретную дату определяем по документам и учётной политике.
Что такое минимальный налог?
По итогам года сравнивается налог с разницы доходов и расходов с установленным минимумом от доходов. К уплате берётся большая сумма.
Налоговые параметры проверены по актуальным материалам ФНС России. Перед применением учитываем дату операции и обстоятельства конкретного бизнеса.
Расчёт под вашу ситуацию
Обсудите учёт с бухгалтером
Уточним режим, операции и ближайшие сроки. До начала работы зафиксируем состав услуги и стоимость.
